企业所得税

企业所得税应该先计提，交款后，只能在以前年度损益调整科目核算了。 所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持…

企业所得税不是按年交，企业所得税分月或者分季预缴，年终后全年汇算清缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了…

企业所得税不是税金及附加,税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。 所得税费用会计分录…

企业所得税不计入税金及附加科目，企业所得税应计入“所得税费用”科目。 所得税费用会计分录 计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时： 借：应交税费-应交企业所…

自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税…

工资可以抵扣多少企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条规定：“企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 前款所称工资…

企业所得税纳税调整事项有哪些？企业所得税纳税调整的事项常见的有：职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、税收滞纳金、国债利息收入、罚金、罚款…

跨境混合性投资业务在企业所得税上应如何处理？根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“三、关于跨境混合性投资业务企业…

企业取得政府财政资金收入时间如何确认？根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“六、关于企业取得政府财政资金的收入时…

企业所得税的征收方式，企业所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额税务核定固定比例所得税税率。 如果属…